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纳税筹划在企业财务管理的作用

[提要]市场经济体制下,企业有必要完善并加强财务管理工作。基于此,研究纳税筹划在企业财务管理中的应用,分析纳税筹划和企业财务管理之间的联系,认为二者目标一致,职能效应联系紧密,管理内容也大体相似。分析纳税筹划改革环境下企业财务管理常见问题,讨论在企业财务管理中有效应用纳税筹划的措施,希望为关注此话题的研究者提供参考意见。

关键词:职能效应;纳税筹划;筹资活动

一、纳税筹划和企业财务管理之间的联系

(一)目标一致,职能效应联系紧密。企业财务管理和纳税筹划二者有着相同的目标,企业进行纳税筹划的目的就是为了降低企业的税收成本。企业资金流出的形式也包括支付税款,有效的纳税筹划不仅能减少资金流出,还能明显减轻企业的税款负担,从而在一定程度上提高企业的经济效益,起到优化企业产业结构的作用,企业财务管理的水平也会明显提高。企业实施纳税筹划措施,是在为企业的财务管理目标服务。市场经济主体实施纳税筹划管理必须要服从财务管理,企业的财务计划管理也必须要包含纳税筹划。纳税筹划的作用表现在财务决策中,经济主体的纳税金额和企业经营状况的好坏有密切联系。财务规划要以历史数据和远景情况为依据,此外还要添加涉税数据。比如在筹划决策中发行债券关系到涉税风险计算问题。合理的纳税筹划才能保证制定的财务决策更为可行准确。纳税筹划能监督并调控企业的财务相关问题,运用相应手段有效组织企业内部的财务活动,同时也发挥一定协调和指导作用。(二)管理内容大体相似。从管理的内容展开讨论,在整个财务管理体系中都渗透纳税筹划,包含的内容有日常型业务、资金筹集管理、股权利润分红管理、投资事项管理、资金清算管理,此外财务事项还包括企业重整和企业破产。企业筹资活动的整个过程都涉及到纳税筹划相关内容,有效的纳税筹划能帮助企业财务管理规避税务风险。在一定程度上降低企业的税务成本。纳税筹划的原则是资金未动、筹划先行,而这也会完全贯穿于整个财务管理活动中。企业财务管理与资金来源和具体的使用情况有密切联系,财务工作人员正确处理财务管理工作和纳税筹划工作。与此同时中小企业也要强化对国家税务制度的了解,保证企业整体都有正确的纳税筹划意识。财务人员对纳税筹划法律有正确的认识,才能良好督促企业履行依法纳税义务。相关工作人员对税收制度有一定了解,企业内部发生偷税漏税的可能性也会大大降低。

二、纳税筹划改革环境下企业财务管理常见问题

市场经济环境对企业的财务管理工作产生一定影响,同时企业的经营活动也会受到纳税筹划改革大环境的深刻影响。在此期间企业内部的财务工作管理人员也会受到一定冲击。对于财务管理工作人员来说,正确的处理方式是积极应对挑战,及时发现大环境下企业发展所面临的问题。相关的法律法规会详细介绍企业内部存在的不能抵押的部分。对此财务工作人员应当多加注意,在确定增值税的项目时,要明确其中不能抵押的部分,这些部分不能包含在企业的运作项目中。另外,还有一些其他方面需要缴纳的税款,这些都不能包含在增值税的范围内。从实际情况来看,企业的经营和管理常常因为过时而造成了不必要的损失。这些损失的出现很有可能造成其他的经济损失,此时企业的增值税就会产生额外费用,所产生的影响不可忽略。政府部门对这部分的增值税有明确的规定,为了进一步避免由于失误给企业带来损失,就要更好遵循政府作出的相关规定。

三、在企业财务管理中有效应用纳税筹划措施

(一)制定合理的纳税筹划方案。在中小型企业内部,整体企业的经营、生产和投资活动会在纳税筹划的作用下顺利进行。纳税筹划站在整体层面的角度上为企业的经营谋取最大化的经济效益。在企业综合管理工作中,纳税筹划是其中的重要组成部分。企业的各个投资项目和整体的运营活动都与此有密切的联系。目前国家颁布的税收制度已经十分稳定,在此条件下,企业追求的是合理的纳税筹划方案。不违反国家的税收法律制度是基础条件,以此为保障缓解企业总体的税收负担。企业的正常运行需要一定量的资本基金,税务筹划效率高、目标明确,才能有效缓解企业的资金运作压力,同时这会在很大程度上缓解资金运作压力。企业的财务管理工作需要强有力的数据分析作为支撑。企业整体情况与国家的税收制度大致符合,合理选择投资经营模式,从整体层面入手考虑企业未来的发展方向,科学筹划企业未来的发展前景。以此实现税收减免,使得企业的综合绩效获得提高。(二)科学处理法律规定的不可抵扣业务。企业经营可能会出现一些法律规定的不能抵扣的业务,对此企业财务管理要全面考虑相关工作的实际情况,并进行具体分析,分别记录金税的金额,对于其中不可抵扣的部分进行明确的规定,切实避免出现超越权限的情况。针对平销返利相关问题,财务管理部门在处理时,必须要坚持国家相关规定,并认真对待其中存在的违反国家规定的问题。财务工作人员必须要实事求是,真正做到严于律己,防止违反规定的行为给企业带来严重的经济损失。以银行贷款问题为例,财务工作人员必须要进行严格具体的把控,避免贷款工作在执行过程中出现相应问题。(三)在企业筹资活动中应用纳税筹划。对于一个企业的发展来说,筹资业务很有可能关系到企业的生存问题。企业筹资的方式有很多种,筹资渠道也有很多。公司发展进步必须要找到适合的筹资渠道。这其中涉及到的问题有何时开展筹资活动,筹资活动需要花费的成本。制定的筹资决策要事先规划好各项因素,严谨对比筹资后期的预期收益和筹资总成本,事实上这也是纳税筹划的最终目的。纳税筹资成本涵盖的内容有股票和利息,其中也包含不确定性风险。在税法方面,差异化筹资的待遇各不相同。这就意味着企业可能需要面临一些税收负担,这会在很大程度上扩大纳税筹划的空间。财务部门在正式开展纳税筹划工作时,很有可能受到各种因素的影响。比如某公司就筹资问题展开纳税筹划工作,不仅考虑企业的实际情况,还需全面考量筹资方式,最终将多种筹资方式合理组合,从而保证纳税筹划工作所获得的成效。(四)在投资活动中应用纳税筹划。公司在运营生产的过程中必定需要开展一些投资活动,所产生的投资行为需要纳税筹划工作的支持,这个过程需要考虑多种因素。因此纳税筹划工作必须要慎重考虑,并体现有效性,以保证企业找到合适的发展出路。比如某企业正处于建设初期,纳税筹划工作需要考虑的方面有投资发展方向、资金组织形式、注册事项。重视纳税筹划风险防范工作、投资决策的整体合理性、企业发展的长远利益。也就是说企业投资活动必须要体现长远性和利益性。全面考虑企业的长远发展,促进企业均衡发展。(五)在企业经营活动中应用纳税筹划。不同行业公司内部的生产经营方式也有一定差异,其中存在的共性问题是公司都要通过采购来完成生产经营。正是因为如此,企业内部的经营活动需要实施资金补助筹划,从而充分满足业务拓展的需求。以资金投放比例为依据,确定企业的个人所得税。如此一来,企业员工的个人所得税压力就能获得有效缓解。严格遵守国家纳税标准,高效达成个人所得税规划目的。公司个人所得税的优化管理体制应当得到有效优化,企业自主经营、业务拓展、市场开发这些方面的工作是企业寻求广阔发展空间的基础条件。各项工作的开展必须要合理合法,在此条件下,制定完整的企业个人所得税管理标准。此外,还要制定报销凭证管理制度。规划企业个人所得税的各个环节,并加以完善。站在国家税收管理层面上,找到更加合适的税务管理方式。对于国家政府来说,有必要缓解企业以及个人的纳税压力。比如组建外部辅助部门,有效完善企业内部的个人所得税筹划管理体制,构建完善的互助定税收分析体系,促使公司和税收部门加强合作。

四、结语

综上所述,在企业财务管理中有效应用纳税筹划,应当制定合理的纳税筹划方案,科学处理法律规定的不可抵扣业务,在企业筹资活动中应用纳税筹划,要选择合适的筹资方式,并积极拓展筹资渠道。在企业经营活动中应用纳税筹划。要重视资金补助筹划工作,充分满足业务拓展的需求。此外,纳税筹划也要关注政府的各项纳税优化政策,真正为企业降低纳税负担。

参考文献:

[1]聂莹.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].会计师,2019(4).

[2]吴艳.税收筹划在企业财务管理中的应用——以TSL集团为例[J].广东蚕业,2019.53(2).

[3]童枚林,欧少玲.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施分析[J].现代营销(下旬刊),2018(8).

作者:杨金红 单位:淮北矿业股份有限公司物资分公司

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